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为什么有的企业纳税会比利润高很多?

纳税比利润高这在企业里最正常不过了,或许很多人难以理解,但是如果有仔细算算我国的各类税赋,你就会发现这个情况并没有什么大惊小怪的。

企业的税负

一家国内经营的企业,一般而言最少要缴纳的税种包括以下几个方面:

1、增值税:按销售收入13%征收(这还是2019年才下调的,之前是17%),当然如果你是小规模纳税人,现在的增值税税率只要3%。

2、附加税:附加税包括城建税、教育附加费、地方教育费,这两者是按照增值税来征收的。城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳。三者合计要缴纳增值税的12%。

3、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;账本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);

4、城镇土地使用税:按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一);

5、房产税:按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

所以说,对于企业,即使你把土地拍卖下来了,也建了房产了,并非说就与世无关了,你每年仍然要按照税法规定缴纳土地使用税以及房产税。

6、车船税:按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);

7、企业所得税:税率25%,按照企业的利润总额乘以25%。

为什么会超过?

一家企业,只要你有营收,那么肯定要缴纳增值税及附加税,如果你有房地产和车辆,这些城镇土地使用税、房产税等这些固定的税额也不能少;因此就算企业最终亏损,能免掉的也就是所得税而已(所得税要企业有利润才缴纳),其余的税额都有缴纳。

另外就算上述全部税额合计数低于净利润,这也只是企业明面上的利润而已,如果这个钱要真正地进入投资者个人的口袋里,那么他还要缴纳20%的个人所得税。所以一家企业其他的税额不管,即使一年税前赚钱了1000万元,缴纳25%的企业所得税(250万元),就剩下750万元,若再分配的给股东的话,要再缴纳20%的个人所得税,又去掉150万元,真正拿到投资者手中就600万元而已,基本一半没了。

虽说上述比较极端,但能说明了纳税比利润多的道理。除了特殊的税种的影响外,实际的经济活动中,纳税高于利润,也很常见。原因很简单,企业的经济活动过程中基本需要缴纳增值税,相应的经济活动最终并不一定能实现盈利。

销售在前,利润在后,可以想象到,销售行为的发生,产生增值税等税费,以小规模纳税人来说,销售额100万元,至少需要交税3万元以上,相关的成本费用稍微高于销售收入,即为亏损,税额与利润孰多孰少,自有分晓。

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