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制造业老板真实困境:成本高、利润低!怎样规避风险,提升利润?


“今年真是挺难的,不仅仅是大环境,而是在很多方面。”


“成本越来越高,利润越来越薄,还赶上了疫情,你知道的,像大家做工厂的,稍微做一些变动,花钱都如流水。”


这段话出自一位制造业老板之口,但谁又能保证这不是当下多数制造业老板的心声呢?


2020年的疫情更是让原来就疲弱的制造业雪上加霜,很多工厂老板都在勉强维持,方法只有开源节流,让利润维持正常的水平已经成为诸多制造业老板的当务之急。


王老板做制造业已有20多年,在行业内还算有些名气,买地盖房,虽算不上行业龙头,但起码也属上游行列。


“去年,大家的销售额做到了8000万元,毛利632万元,一般来说,行业的平均利润率为10%,但去年毛利率为7.9%,也算是多年的低谷。”王老板在聊天中提到。


“制造业企业的利润越来越薄,这几年国家对于税务的合规是越来越重视。大家旁边几个厂都因为以前偷漏税被税务部门查出来了。”


“如果是少交了300万的税,不仅现在要补齐,还要交罚款。一些小企业哪有300万的现金流,一旦被查到基本上不死也得脱层皮。”



制造型企业需要缴纳的税种的确不少,主要有以下几种:

1.增值税按销售收入13%、3%、1%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人,疫情期间小规模纳税人按1%);


2.城建税按缴纳增值税的7%缴纳;


3.教育费附加按缴纳增值税的5%或7%缴纳;


4.地方教育费附加按缴纳增值税的2%缴纳;


5.印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花缴纳;


6.城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);


7.房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;


8.车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);


9. 企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。超过300万元的部分,按照25%的基本税率;


10.发放工资代扣代缴个人所得税。


除了实际的税需要缴纳,王老板的工厂还遇到了不少财税难题,主要集中在进项发票和税务合规。


1.大量的原材料采购过程中,有些小的配件企业属于作坊式不愿意提供任何发票,导致进项发票不够,增值税税负变高,同时企业利润虚高;


2.由于上面的供应端发票问题,为了减轻自身税负,而促使业务团队和财务团队尽量不向其终端用户开发票。


但是,在营改增和金税三期的大环境下,越来越多的客户迫使企业不得不开发票,从而导致企业账面收入和利润大幅度上升,甚至接近实际利润水平;


3.王老板工厂适用的企业所得税税率为25%,本身也不具备任何科技属性,没有可以使用的税收优惠政策。一千多万的真实利润,只能依靠买发票的方式进行冲抵;


4.部分需要提取出来用于特殊目的的现金,越来越难以通过银行备用金模式实现;


“现在都是金税三期+大数据,稽查的力度真的很大,大家也知道要合规纳税,但实在是缺少专业常识支撑,不知道从何下手啊。”王老板最近一直为了企业的财税犯愁。


对于像王老板这样的制造型企业,同样有着不少的合规税筹方案可以实施。


对于像王老板这样的制造型企业,同样有着不少的合规税筹方案可以实施。


—、合理加大成本,降低所得税,可以计提的费用应该进行计提。


二、对设备采取加速折旧法来,来降低当期所得。


三、采用“分灶吃饭”的方法,把业务分散,原来一个企业名下做的业务分成2-3个企业做,这样既可以增加成本摊消,又可以降低企业所得。


四、采用“高税区往低税区”走的方式:各个特区和开发区在税率方面国家都有优惠政策,

可以选择在一些税收洼地注册企业,享受更低的税率。


企业的工厂和分企业的一切业务总核算就算到企业总部去,也就享受到了国家的优惠政策了。把企业结算做到:高所得税向低所得税地方走;搞了税赋率的地区向没有搞税赋率的地区走。


五、采用“把工厂和企业注册到香港”的办法,香港是低税区,企业在港盈利在200万元港元以下,利得税税率是8.25%,其后的利润继续按16.5%征税。


风控重点

1.企业A需要建立各企业间完整的供应链系统,资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制;


2.新设个人独资企业以及商业模式变更后,相关交易证据的准备和收集,杜绝被认定为虚开的风险。

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